Como calcular o ponto de equilíbrio financeiro da sua empresa
Você sabe qual o ponto de equilíbrio financeiro da sua empresa? Sabe ao menos o que significa este termo?
Os economistas usam o termo equilíbrio para descrever o equilíbrio entre oferta e demanda no mercado. Sob condições ideais de mercado, o preço tende a se estabelecer dentro de uma faixa estável quando a produção satisfaz a demanda do cliente por esse bem ou serviço.
O equilíbrio é vulnerável a influências internas e externas. A aparência de um novo produto que perturba o mercado, como o iPhone, é um exemplo de influência interna. O colapso do mercado imobiliário como parte da Grande Recessão é um exemplo de influência externa.
Muitas vezes, os economistas precisam lidar com grandes quantidades de dados para resolver equações de equilíbrio. Este guia passo a passo orientará você e mostrará como solucionar esses problemas. Vamos começar:
Qual é o ponto de equilíbrio financeiro?
Na contabilidade, o ponto de equilíbrio refere-se às receitas necessárias para cobrir o montante total de despesas fixas e variáveis de uma empresa. As receitas podem ser expressas em reais, em unidades, horas de serviços prestados, etc.
Os cálculos de equilíbrio baseiam-se no pressuposto de que a mudança nas despesas de uma empresa está relacionada à mudança nas receitas. Essa suposição pode não ser verdadeira pelos seguintes motivos:
- É provável que uma empresa tenha muitos produtos diversos com diferentes graus de lucratividade .
- Uma empresa pode ter muitos clientes diferentes com demandas variadas de atenção especial . Portanto, algumas despesas aumentarão por outras razões além da venda de unidades adicionais de produto.
- Uma empresa pode estar vendendo em vários mercados . Isso pode resultar em preços de venda em um mercado ou país inferiores aos preços de venda em outro mercado ou país.
- A empresa pode observar flutuações frequentes em seu mix de vendas .
O cálculo básico do ponto de equilíbrio financeiro em reais de vendas para um ano é: despesas fixas (produção fixa, despesas comerciais, gerais e administrativas fixas, juros fixos) para o ano dividido pela proporção ou porcentagem da margem de contribuição .
Se assumirmos que as despesas fixas de uma empresa são de R$ 480.000 por um ano. As despesas variáveis (fabricação variável, juros variáveis) são em média R$ 8 por unidade de produto. Os preços de venda são em média R$ 20 por unidade (resultando em uma margem de contribuição de R$ 12 ou 60% do preço de venda). Teremos:
- O ponto de equilíbrio financeiro em reais de vendas é de R$ 800.000 [R$ 480.000 dividido por 60%].
- O ponto de equilíbrio financeiro em unidades de produto é de 40.000 [R$ 480.000 dividido por R$ 12 por unidade].
Formas de calcular o ponto de equilíbrio
Existem algumas forma de calcular o ponto de equilíbrio, confira abaixo algumas dessas maneiras:
Usando álgebra
O preço e a quantidade de equilíbrio em um mercado estão localizados na interseção da curva de oferta de mercado e da curva de demanda do mercado.
Embora seja útil ver isso graficamente. Também é importante ser capaz de resolver matematicamente o preço de equilíbrio P * e a quantidade de equilíbrio Q * . Isso quando são dadas curvas específicas de oferta e demanda.
Relacionando suprimento e demanda
A curva de oferta inclina-se para cima.Desde que o coeficiente em P na curva de oferta é maior que zero. E a curva de demanda inclina para baixo. Desde que o coeficiente em P na curva de demanda é maior que zero.
Além disso, sabemos que em um mercado básico o preço que o consumidor paga por um bem é o mesmo que o preço que o produtor consegue manter para o bem. Portanto, o P na curva de oferta tem que ser o mesmo que o P na curva de demanda.
O equilíbrio num mercado ocorre quando a quantidade fornecida nesse mercado é igual à quantidade demandada nesse mercado. Portanto, podemos encontrar o equilíbrio definindo oferta e demanda iguais entre si e, em seguida, resolvendo para P.
Resolvendo P * e Q *
Uma vez que as curvas de oferta e demanda são substituídas na condição de equilíbrio, é relativamente simples de resolver para P. Esse P é referido como o preço de mercado P *. Pois é o preço em que a quantidade fornecida é igual à quantidade demandada.
Para encontrar a quantidade de mercado Q *, simplesmente conecte o preço de equilíbrio na equação de oferta ou demanda. Note que não importa qual você usa. Pois o ponto principal é que eles têm que lhe dar a mesma quantidade.
Comparação com a solução gráfica
Como P * e Q * representam a condição em que a quantidade fornecida e a quantidade demandada são iguais a um determinado preço. É, de fato, que P * e Q * representam graficamente a interseção das curvas de oferta e demanda.
Geralmente, é útil comparar o equilíbrio que você encontrou algebricamente na solução gráfica para verificar novamente se nenhum erro de cálculo foi feito.
O que aumenta um ponto de equilíbrio financeiro?
O ponto de equilíbrio financeiro aumentará quando o montante de custos e despesas fixas aumentar. O ponto de equilíbrio financeiro também aumentará quando as despesas variáveis aumentarem sem um aumento correspondente nos preços de venda.
Uma empresa com muitos produtos pode ver seu ponto de equilíbrio aumentar quando o mix de produtos muda. Em outras palavras, se uma maior proporção de produtos de menor margem de contribuição for vendida, o ponto de equilíbrio aumentará. (A margem de contribuição é o preço de venda menos as despesas variáveis.)
Veja também:
Aliás, qual é a fórmula do ponto de equilíbrio?
A fórmula para a determinação do ponto de equilíbrio em unidades de produto vendido é: Total de despesas fixas divididas pela margem de contribuição por unidade.
Por exemplo, se as despesas fixas totais de uma empresa para um ano forem de R$ 300.000. A margem de contribuição for de R$ 4 por unidade (preço de venda de R$ 10 por unidade menos despesas variáveis de R$ 6 por unidade). O ponto de equilíbrio da empresa nas vendas para o ano é de 75.000 unidades.
Para uma empresa de serviços, as unidades podem ser as horas da empresa faturadas aos clientes. Por exemplo, se a empresa tiver despesas fixas totais de R$ 300.000 por ano. Uma margem de contribuição de R$ 40 por hora faturável (taxa de faturamento por hora de R$ 100 menos despesas variáveis de R$ 60 por hora). O ponto de equilíbrio do ano é 7.500 horas cobradas a R$ 100 por hora.
A fórmula para determinar o ponto de equilíbrio em reais de produto ou serviços é o total de despesas fixas divididas pelo índice de margem de contribuição (ou%). Por exemplo, se uma empresa tiver despesas fixas totais para um ano de R$ 300.000. Uma relação de margem de contribuição de 40%. O ponto de equilíbrio para o ano em reais de receita será de R$ 750.000.
A fórmula do ponto de equilíbrio financeiro é excessivamente simplista para calcular o ponto de equilíbrio financeiro de uma empresa. Se a empresa tiver uma ampla variedade de produtos e ou serviços com margens de contribuição variadas e índices de margem de contribuição.
