Este guia completo vai te ensinar como calcular o RPA 2025, emitir corretamente e entender quais descontos são aplicáveis. Tudo de forma prática e atualizada.
📘 O que é RPA (Recibo de Pagamento Autônomo)?
O RPA é um documento utilizado por pessoas físicas que prestam serviços de forma autônoma para empresas ou órgãos públicos, mas que não possuem vínculo empregatício. Ele substitui a nota fiscal e formaliza o pagamento de um serviço prestado sem contrato CLT.
Por meio do RPA, a empresa contratante recolhe os impostos devidos (como INSS e IRRF) e repassa o valor líquido ao prestador de serviço.
💡 Quando o RPA deve ser usado?
O RPA é indicado quando:
- O profissional não tem CNPJ (não é MEI nem empresa);
- O serviço é pontual e sem vínculo trabalhista;
- O pagamento é feito por pessoa jurídica a pessoa física.
🧾 Quais impostos incidem sobre o RPA em 2025?
Em 2025, o cálculo do RPA considera principalmente dois descontos obrigatórios:
- INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) — contribuição previdenciária;
- IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) — imposto federal sobre a renda.
🧮 Tabela de INSS 2025 atualizada
Conforme as novas faixas definidas pelo INSS para 2025, o cálculo é progressivo — ou seja, cada faixa tem um percentual de contribuição sobre a parcela do salário correspondente.
| Faixa salarial (R$) | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.518,00 | 7,5% |
| De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88 | 9% |
| De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83 | 12% |
| De R$ 4.190,84 até R$ 8.157,41 | 14% |
💵 Tabela IRRF 2025 atualizada
| Base de cálculo mensal (R$) | Alíquota | Parcela a deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | — |
| De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
📊 Exemplo prático de cálculo do RPA 2025
Imagine um autônomo que prestou um serviço e recebeu R$ 3.500,00.
1️⃣ Cálculo do INSS:
Com base na tabela progressiva, o desconto total será aproximadamente R$ 361,72.
2️⃣ Cálculo do IRRF:
Após deduzir o INSS, a base de cálculo é R$ 3.138,28.
Pela tabela do IRRF, aplica-se alíquota de 15% e deduz-se R$ 381,44:
R$ 3.138,28 × 15% – 381,44 = R$ 88,29
💰 Resultado final:
- Valor bruto: R$ 3.500,00
- INSS: -R$ 361,72
- IRRF: -R$ 88,29
- Valor líquido: R$ 3.049,99
📄 Como emitir o RPA passo a passo
- Preencha os dados do contratante e do prestador de serviço;
- Descreva o serviço realizado;
- Informe o valor bruto do pagamento;
- Calcule e destaque os descontos de INSS e IRRF;
- Indique o valor líquido a receber;
- Assine digitalmente (ou manualmente, se impresso).
💼 Como pagar o INSS e IRRF do RPA
O recolhimento dos impostos é responsabilidade do contratante, que deve gerar as guias correspondentes:
- INSS: via GPS (Guia da Previdência Social) — código 2003.
- IRRF: via DARF — código 0588.
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Com esse guia, você aprendeu a calcular e emitir corretamente o RPA 2025, evitando erros e mantendo sua situação fiscal regularizada. Fique atento às atualizações e utilize nossas ferramentas para otimizar sua vida financeira como autônomo!
